ITIN Başvuru Rehberi (W-7 Formu ile Adım Adım)

Av. Selen Yıldırım

ITIN Numarası Nedir?

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), Amerika Birleşik Devletleri Gelir İdaresi (IRS) tarafından verilen kişisel vergi kimlik numarasıdır. Bu numara, Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) bulunmayan ancak ABD’de gelir elde eden bireylerin vergi sistemine kaydolmalarını sağlar. https://www.irs.gov/

Kısaca: ITIN, ABD’de vergi beyanı veya vergi kesintisi yükümlülüğü bulunan yabancı bireylerin federal sistemde tanımlanması için verilen özel bir numaradır.

Kimler ITIN Almak Zorundadır?

• ABD’de gelir beyanı (tax return) yapmakla yükümlü yabancılar,
• ABD’de yatırım veya gayrimenkul geliri elde eden kişiler,
• EIN sahibi şirketlerin yabancı ortakları veya yöneticileri,
• E-2 yatırım vizesi kapsamında faaliyet gösteren girişimciler,
• ABD menkul kıymetlerinden faiz veya temettü geliri elde edenler,
• ABD’de gayrimenkul satışı yapan kişiler,
• IRS formlarında (örneğin 1040NR) ismi yer alan ancak SSN’si olmayan bireyler.

Örnek: Türkiye’de yaşayan bir girişimci, Amerika’daki şirketinden gelir elde ediyorsa bu geliri IRS’e beyan etmek için ITIN almak zorundadır.

ITIN ve SSN Arasındaki Fark Nedir?

Özellik	ITIN	SSN
Düzenleyen kurum	IRS	Social Security Administration
Kullanım amacı	Vergi beyanı	Çalışma, sigorta ve sosyal güvenlik
Kimler alabilir	ABD vatandaşı olmayan bireyler	Vatandaş veya Green Card sahipleri
Numara biçimi	9 haneli (9XX-XX-XXXX)	9 haneli (XXX-XX-XXXX)
Geçerlilik	Vergi yükümlülüğü sürdükçe	Süresiz

Not: ITIN bir çalışma izni değildir. Bu numara ile ABD’de çalışılamaz veya sosyal güvenlik haklarından yararlanılamaz. Ancak vergi ödemek, gayrimenkul sahibi olmak veya yatırım geliri elde etmek için zorunludur.

ITIN Başvurusu Nasıl Yapılır?

ITIN başvurusu, Form W-7 doldurularak IRS’e gönderilir. Bu form, kişinin ABD vergi sisteminde tanımlanması için gerekli tüm bilgileri içerir. W-7 formu, EIN başvurusunda kullanılan SS-4 formuna benzer şekilde düzenlenmiştir.

Gerekli Belgeler

• Pasaport (veya kimlik belgesi – noter/CPA onaylı kopya),
• ABD vergi beyanı (Form 1040 veya 1040NR),
• Şirket belgeleri (EIN onayı, Operating Agreement vb.),
• ABD adresi veya registered agent adresi,
• Varsa vize veya statü belgeleri.

Başvuru Yöntemleri

1. Doğrudan posta: Form W-7 ve belgeler IRS Austin ofisine gönderilir.
2. Certified Acceptance Agent (CAA): Belgeler doğrulanarak IRS’e elektronik olarak iletilir.
3. ABD’de şahsen başvuru: IRS ofislerinden randevu alınarak yüz yüze yapılır.

Türkiye’den yapılan başvurularda genellikle IRS yetkili CAA aracılığıyla işlem yapılır. Bu yöntem noter onayı gerektirmez ve ortalama 6–8 hafta içinde sonuçlanır.

ITIN Onay Süreci

Başvuru IRS tarafından incelendikten sonra sonuç CP 565 Notice adıyla bildirilir. Bu belge, ITIN numaranın resmî onay mektubudur ve banka, gayrimenkul veya vergi işlemlerinde kullanılır. Ortalama işlem süresi 6–10 hafta arasındadır.

ITIN Numarasının Yenilenmesi

ITIN numarası, üç yıl boyunca kullanılmadığında geçerliliğini yitirir. Yenileme için tekrar Form W-7 doldurulur. IRS bazı ITIN serilerini (örneğin 70–87 ile başlayan numaralar) dönemsel olarak doğrulamaya tabi tutar ve yenileme mektubu CP 48 koduyla gönderilir.

ITIN Numarasının Sağladığı Avantajlar

• ABD’de vergi beyanı (Federal Tax Return) yapabilme,
• Vergi iadesi (Tax Refund) alabilme,
• Banka hesabı açabilme,
• Gayrimenkul alım-satımı yapabilme,
• ABD’deki gelirleri yasal zemine oturtma,
• Yatırım ve ortaklık gelirlerini IRS nezdinde resmileştirme.

Adım Adım W-7 Formu ile ITIN Başvuru Rehberi

1️⃣ ITIN Numarası hangi durumlarda zorunludur?

ITIN, ABD’de gelir beyanı yapmak zorunda olan ancak SSN’i bulunmayan bireyler için zorunludur. Bu kişiler genellikle yatırım, kira, faiz veya temettü geliri elde eden yabancılardır. Ayrıca ABD’de gayrimenkul satışı yapan Türk vatandaşlarının da satış kazançları için ITIN alması gerekir.

2️⃣ ITIN başvurusu için hangi belgeler hazırlanmalıdır?

Form W-7 ile yapılan başvurulara pasaport, ABD vergi beyanı, EIN onayı ve adres belgeleri eklenmelidir. Belgelerin İngilizce olması veya noter onaylı tercüme içermesi zorunludur. Türkiye’den yapılan başvurular genellikle IRS yetkili Certified Acceptance Agent (CAA) aracılığıyla yapılır.

3️⃣ ITIN başvurusu nerede ve nasıl yapılır?

Başvurular posta, CAA aracılığıyla veya ABD’de şahsen yapılabilir. Türkiye’den yapılan başvurularda CAA yöntemi tercih edilir. Bu sayede belgelerin asıllarını göndermeye gerek kalmaz ve kimlik doğrulaması yetkili temsilci tarafından yapılır.

4️⃣ ITIN başvurusu ne kadar sürede sonuçlanır?

Ortalama sonuçlanma süresi 6–10 hafta arasındadır. Vergi sezonlarında bu süre uzayabilir. Ancak eksik belge veya hatalı form durumunda başvuru iade edilir. Başvuru onaylandığında IRS CP 565 Notice düzenler.

5️⃣ ITIN numarası ne zaman geçerliliğini yitirir ve nasıl yenilenir?

Üç yıl boyunca kullanılmayan ITIN numaraları geçerliliğini kaybeder. Yenileme için tekrar Form W-7 doldurulur. IRS, belirli numara serilerini (70–87 arası) otomatik olarak yenileme sürecine dahil eder.

6️⃣ ITIN numarasıyla ABD’de hangi işlemler yapılabilir?

ITIN yalnızca vergi amaçlı kimlik numarasıdır ancak dolaylı olarak birçok finansal işlemde kullanılır: vergi beyanı, banka hesabı açılışı, gayrimenkul işlemleri, vergi iadesi ve şirket ortaklığı.

7️⃣ ITIN ve EIN arasında bağlantı var mı?

Evet. ITIN bireylerin, EIN ise şirketlerin federal vergi kimliğidir. Şirket ortağı veya yöneticisi olan yabancılar hem EIN (şirket kimliği) hem de ITIN (bireysel vergi kimliği) sahibi olabilir.

8️⃣ ITIN numarası olmadan ABD’de yatırım yapılabilir mi?

Yatırım yapılabilir, ancak ITIN olmadan vergi beyanı ve gelir transferi mümkün değildir. Bu nedenle ABD’de yatırım veya gayrimenkul işlemi planlayan kişilerin önceden ITIN alması gerekir.

9️⃣ ITIN başvurusunda en sık yapılan hatalar nelerdir?

Eksik doldurulmuş W-7 formu, noter onayı olmayan belgeler, hatalı posta adresi ve imza eksikliği en sık karşılaşılan hatalardır. Ayrıca SSN veya EIN bilgileriyle çelişen beyanlar reddedilme sebebidir.

🔟 ITIN numarasını kaybedersem ne yapmalıyım?

ITIN numaranı kaybedersen IRS’e yazılı olarak başvurarak Request for Copy of ITIN Assignment Letter talebi oluşturabilirsin. IRS bu talebi 4–6 hafta içinde işleme alır ve yeni bir CP 565 kopyası gönderir.

Kaynakça ve Referanslar

• IRS – Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) Official Page
• IRS – About Form W-7 (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number)
• U.S. Small Business Administration – Stay Legally Compliant

Sonuç

ITIN numarası, ABD’de gelir elde eden ancak SSN’i olmayan kişiler için vergi sistemine giriş anahtarıdır. Doğru doldurulmuş W-7 formu ve eksiksiz belgelerle yapılan başvurular, hem yasal uyumu sağlar hem de ticari faaliyetlerin sorunsuz ilerlemesine olanak tanır.

Amerika’da şirket kuruluşu, yatırım süreci, EIN ve ITIN başvuruları, IRS yazışmaları ve vergi uyum süreçlerinde girişimcilere yönelik kapsamlı hukuki ve operasyonel danışmanlık hizmetimizden faydalanabilirsiniz.

Amerika’da şirket kuruluşu ile ilgili daha fazla bilgi edinmek için “EIN ve SS-4: ABD’de Şirketinizi Nasıl Kaydedersiniz?” başlıklı yazımızı okuyabilirsiniz. https://selenyildirimhukukdanismanlik.com/2025/11/ein-ve-ss-4-abdde-sirketinizi-nasil-kaydedersiniz/

© 2025 Selen Yıldırım Law Office. Tüm hakları saklıdır.